כיום בכל מכירת נייר ערך, הבנק גובה עבורנו באופן אוטומטי את המס על הרווח שנוצר ומעבירו למס הכנסה.
כך למשל אם נמכור את מניית א.א.א ישראלי בע"מ ברווח של 10,000 ש"ח הרי שנשלם מס של 2,000 ש"ח (20%).
בדוגמאות שלנו כאשר נזכיר נייר ערך הכוונה היא למניה, אגרת חוב, קרן נאמנות פטורה ותעודת סל.
כאשר אנו מוכרים נייר ערך בהפסד, אין צורך כמובן לשלם מס. להיפך, זכותנו להשתמש בהפסד זה בכדי להקטין את תשלומי המס בגין מכירות ברווח, זה מה שנקרא בשפת יועצי המס "קיזוז".
כעיקרון הבנק יבצע עבורנו את קיזוז ההפסדים מהרווחים אם הפעולות התבצעו באותו חודש לועזי.
לדוגמא בחודש אוגוסט בצענו:
- מכירת מניית א.א.א ישראלי בע"מ ברווח של 10,000 ש"ח
- מכירת מניית ב.ב.ב. ישראלי בע"מ בהפסד של 8,000 ש"ח
- סך הכל רווח הוא 2,000 ש"ח
- תשלום המס יהיה 400 ש"ח
אם היינו מוכרים את המניה שהרוויחה בחודש יולי ובאוגוסט היינו מוכרים את המניה שבהפסד, אז היינו משלמים ביולי 2,000 ש"ח מס ובאוגוסט לא הינו מקבלים את הקיזוז.
מה שאומר שמס הכנסה חייב לנו 1,600 ש"ח, שאותו נצטרך לדרוש על ידי ביצוע תאום מס לאחר תום השנה.
הערה: חלק מהבנקים מאפשרים לקזז הפסדים מהשקעות בשוק ההון על פני כל השנה האזרחית ולכן מומלץ מאוד לברר כיצד זה מתבצע בבנק שלכם.
אם כך, ניתן להבין כי יתכן ופעולות שביצענו לאורך השנה גרמו לכך שמס הכנסה חייב לנו כסף.
ביצוע "תאום מס" אינו כה מסובך, בעיקר אם יש לכם חשבון אחד ומעט פעולות. אך כאשר יש לכם מספר חשבונות בנק (לפעמים אף חשבון בחו"ל) ובצעתם פעולות רבות, מומלץ מאוד לפנות ליועצי המס או רו"ח.
אז איך בכל זאת אפשר להינות מזכויותינו להחזרים ממס הכנסה עוד לפני "תאום המס"?
השתמשו ביכולות של הבנק או מנהל התיקים לפעול לקיזוז במסגרת תקופת הזמן שהם מתירים. כלומר, כאשר אתם מוכרים נייר ערך ברווח כדאי לשקול מכירת נייר ערך בהפסד במקביל או באותו חודש לועזי.
כמובן שחובה לשקול היטב את הנושא ולהתייעץ עם יועצ/ת ההשקעות, האם המהלך האמור מתאים לכלל המטרות והצרכים הפיננסים שלכם. בוודאי לא למכור באופן אוטומטי לשם קיזוז המס.
אם החלטתם לעשות כך, כדאי כתמיד להגיש לבנק את בקשת המכירה בכתב ולבקש את קיזוז ההפסדים במפורש.
לסיכום:
- פעולות של מכירה ברווח ובהפסד של ניירות ערך בו זמנית יכולות לעיתים לחסוך לנו את פעולת תאום המס.
- מס על רווחי הון הוא עוד שיקול חשוב שצריך להתחשב בו בהשקעותנו הפיננסיות ובתזמון המכירות.
ועוד כמה הערות חשובות:
- בטיפ האמור דנו רק על רווחים והפסדים מניירות ערך. אך כמובן שיש מיסוי על הכנסות נוספות בשוק ההון כגון ריבית מפיקדונות, דיבידנדים ממניות, קופונים מאגרות חוב ועוד ועוד.
- ניתן לבצע תאום מס עד 6 שנים אחורנית. במידה ושילמתם מס על רווחי הון בשנים עברו, מומלץ לבדוק את הנושא עם מומחים, כדי לבדוק אם מגיעים לכם החזרים.
- על אף שבדרך כלל ההתחשבות במס היא רק במסגרת שנתית, ישנם מצבים שבהם אפשר להעביר הפסדים משנה לשנה.
- קיימים שיעורי מס שונים על פי סוגי ההשקעות. שיעורים אלה הינם לרוב בטווח של 15%-20%.
- מנהלי תיקים ובתי השקעות מטפלים גם הם בנושא תשלומי המס על רווחי הון ובקיזוז הפסדים בצורות שונות. לכן מומלץ למי שפועל דרכם לברר זאת מולם ולקבל מהם את הדו"חות המתאימים על פי הנחיות יועצי המס.
לשאלות בנושא זה או נושאי השקעות ופנסיה אחרים, פנו עכשיו דרך הטופס בתחתית הדף.
מומלץ לפני ביצוע פעולות השקעה פיננסיות לפנות לייעוץ השקעות או ייעוץ פנסיוני.
הטיפ נכתב על ידי רויטל דור-וילק, המספקת שרותי ייעוץ השקעות פרטי וייעוץ פנסיוני אובייקטיבי.
